Cotisations et charges de l'indépendant
Taux de cotisations sociales par activité, fonctionnement de l'ACRE, dates de déclaration URSSAF et règles de cumul avec un emploi salarié — pour anticiper ce que vous devrez réellement payer.
Cotisations URSSAF 2026 : taux et calcul
Taux de cotisations sociales micro-entrepreneur 2026 par activité, méthode de calcul, ACRE, cotisation minimale et contribution formation professionnelle.
Plateformes : cotisations prélevées à la source
Pilote depuis le 1ᵉʳ octobre 2026, obligatoire au 1ᵉʳ janvier 2027 : qui est concerné, ce que la plateforme prélève et déclare, ce qu'il vous reste à déclarer — avec un outil qui répartit un mois type.
Trimestres de retraite : quel chiffre d'affaires en 2026 ?
Combien de trimestres votre chiffre d'affaires valide-t-il, et combien manque-t-il pour le suivant ? Seuils par activité et explication des écarts entre sites.
ACRE 2026 : conditions, taux et durée de l'exonération
ACRE 2026 : qui peut en bénéficier depuis la réforme du 1er janvier, montant de l'exonération pour micro-entrepreneurs et autres statuts, durée, démarche.
Déclarer son chiffre d'affaires : dates et pénalités
Dates limites de déclaration URSSAF 2026 (mensuelle ou trimestrielle), pourquoi déclarer même à 0 €, et ce que coûte réellement un oubli de déclaration.
Salarié et micro-entreprise : combien d'impôt en plus ?
L'impôt que votre chiffre d'affaires ajoute à celui de votre salaire, au barème ou avec le versement libératoire, les cotisations, et les règles du cumul avec un emploi (loyauté, exclusivité).
Déclarer son activité selon son statut
Chiffre d'affaires en micro, liasse fiscale en EI/EURL au réel, comptes annuels en SASU, rien à faire en portage : ce que chaque statut doit déclarer, à qui et à quelle fréquence.
Conjoint collaborateur et micro-entreprise : fin 2026
Statut limité à 5 ans : un conjoint qui l'avait déjà au 1ᵉʳ janvier 2022 le perd au plus tard le 31 décembre 2026, sauf s'il est né en 1964 ou avant. Les options selon votre forme d'entreprise.
Congés de naissance, maternité, paternité d'un indépendant
Montants 2026 des trois congés, condition de revenu de 4 582 € et chiffre d'affaires minimum en micro-entreprise pour toucher le plein montant, avec le nouveau congé de naissance.
Arrêt maladie d'un indépendant : indemnités journalières
Indemnité par jour et sur la durée de l'arrêt en micro, au réel ou en profession libérale réglementée, seuil de 4 582 €, carence de 3 jours et cas des trois premières années.
Retraité et micro-entrepreneur : le cumul change en 2027
Première retraite de base prise à partir du 1ᵉʳ janvier 2027 : ce que vos revenus de micro-entrepreneur changent à votre pension jusqu'à 67 ans, ce qui est voté et ce qui attend un décret.
Comment choisir ?
Commencez par les taux de cotisations URSSAF pour connaître le pourcentage applicable à votre activité. Si vous démarrez, vérifiez ensuite si l'ACRE s'applique à votre situation : elle réduit ces cotisations la première année. Le guide de déclaration couvre le côté pratique une fois l'activité lancée en micro-entreprise ; celui sur la déclaration selon le statut étend le sujet à l'EI au réel, l'EURL, la SASU et le portage salarial. Le guide sur le cumul salarié est à consulter si vous gardez un emploi en parallèle.
Budget 2027 : ce que le projet contient, et ne contient pas, pour les indépendants, sur une page mise à jour à chaque étape du texte. Pour réviser les bases, deux modules courts avec quiz : comprendre ses cotisations URSSAF et l'ACRE, mode d'emploi.
Selon votre profil
- Salarié qui lance une micro-entreprise à côté : vos cotisations d'indépendant ne portent que sur ce que vous encaissez ; un trimestre sans recette ne coûte rien mais se déclare. Relisez votre contrat (exclusivité, loyauté) et chiffrez l'impôt en plus sur votre salaire. L'ACRE ne vous est ouverte que si vous relevez d'une catégorie éligible, par exemple si vous avez entre 18 et 25 ans.
- Demandeur d'emploi qui crée : l'ACRE est désormais recentrée sur votre situation ; vérifiez les conditions, déposez la demande dès la création et comparez ARE et ARCE.
- Vous attendez un enfant : les congés de maternité, de paternité et le nouveau congé de naissance sont indemnisés au forfait, mais divisés par dix sous 4 582 € de revenu annuel moyen ; vérifiez le chiffre d'affaires minimum de votre activité.
- Micro-entrepreneur installé : déclarez à chaque échéance, même à zéro, et vérifiez le taux en vigueur, qui peut changer par décret en cours d'année.
- EI au réel, EURL, SASU : les cotisations ne dépendent plus du chiffre d'affaires, mais du bénéfice (EI au réel, EURL à l'IR, avec acomptes puis régularisation) ou de la rémunération du dirigeant (EURL à l'IS, SASU). Voir les obligations par statut.
Trois mécanismes à connaître
Une assiette différente selon le régime
En micro-entreprise, le taux s'applique au chiffre d'affaires encaissé, sans déduire aucune dépense. Pour 10 000 € encaissés sur un trimestre, un commerçant (12,3 %) verse 1 230 € et un libéral du régime général (25,6 %) 2 560 €. S'y ajoute la contribution à la formation professionnelle, de 0,1 % à 0,3 % selon l'activité.
Un ordre de grandeur pour les autres statuts
Il n'existe pas de taux unique. Pour un dirigeant non salarié (EI au réel, gérant majoritaire d'EURL), nos simulateurs appliquent ligne par ligne le barème 2026 des indépendants, calculé sur le revenu avant cotisations diminué d'un abattement de 26 % : les cotisations représentent alors environ 29 à 32 % de ce revenu entre 15 000 € et 120 000 €. Pour un président de SASU, ils retiennent environ 78 % de la rémunération nette. Pour vous verser 30 000 € nets de cotisations, prévoyez donc environ 43 600 € dans le premier cas et 53 400 € dans le second. Le barème complet est publié sur urssaf.fr ; pour votre situation exacte, un expert-comptable fait référence.
L'ACRE : tout dépend de la date de création
Pour une micro-entreprise éligible créée à partir du 1ᵉʳ juillet 2026, la réduction est de 25 % : un taux de 21,2 % devient 15,9 %, soit 636 € au lieu de 848 € sur 4 000 € encaissés. Créée avant cette date, elle conserve 50 % pendant toute sa période d'ACRE, qui court jusqu'à la fin du troisième trimestre civil suivant la création. En EI au réel, EURL ou SASU, la réduction atteint au plus 25 % pendant 12 mois, et disparaît progressivement entre 36 045 € et 48 060 € de revenu.
Le calendrier déclaratif en micro-entreprise
En option trimestrielle, les échéances sont le 30 avril, le 31 juillet, le 31 octobre et le 31 janvier ; en option mensuelle, le dernier jour de chaque mois pour le mois précédent. Prochaine échéance : le samedi 31 octobre 2026 à 23 h 59, pour septembre (option mensuelle) ou pour juillet à septembre (option trimestrielle), sans report au 2 novembre selon l'Urssaf (actualité du 16/09/2026, lue le 09/10/2026). Deux années consécutives sans chiffre d'affaires, même déclarées à 0 €, peuvent entraîner la radiation. Un oubli entraîne une pénalité forfaitaire (détails).
La CFE, l'impôt local de l'indépendant (2026)
La cotisation foncière des entreprises (CFE) n'est pas une cotisation Urssaf : c'est un impôt local, dû par toute entreprise qui exerce une activité professionnelle non salariée, micro-entreprise comprise, même sans local et à domicile. Vérifié le .
Quand et comment payer
- Avis : aucun envoi par courrier ; il se consulte dans l'espace professionnel sur impots.gouv.fr, mis en ligne courant novembre (le 3 novembre en 2025).
- Paiement : au plus tard le 15 décembre, obligatoirement dématérialisé : paiement en ligne, prélèvement à l'échéance (adhésion jusqu'au 30 novembre) ou prélèvement mensuel (adhésion avant le 30 juin, donc pour l'année suivante si vous adhérez maintenant).
- Acompte : au 15 juin, de la moitié de la CFE de l'année précédente, seulement si celle-ci atteignait 3 000 € (hors mensualisation).
Comment elle se calcule
La base est la valeur locative des biens immobiliers utilisés pour l'activité pendant l'avant-dernière année (2024 pour la CFE 2026). Sans local, ou si cette valeur est faible, la commune applique une base minimum qu'elle vote dans une fourchette fixée selon le chiffre d'affaires ou les recettes de cette même année. La base est ensuite multipliée par le taux voté par la commune ou l'intercommunalité, et l'avis ajoute des taxes pour les chambres consulaires et des frais de gestion : à activité égale, la CFE varie donc fortement d'une commune à l'autre.
| Chiffre d'affaires ou recettes de 2024 | Base minimum votée par la commune (CFE 2026) |
|---|---|
| Jusqu'à 10 000 € | 250 € à 597 € |
| De 10 001 € à 32 600 € | 250 € à 1 194 € |
| De 32 601 € à 100 000 € | 250 € à 2 509 € |
| De 100 001 € à 250 000 € | 250 € à 4 183 € |
| De 250 001 € à 500 000 € | 250 € à 5 974 € |
| Plus de 500 000 € | 250 € à 7 769 € |
Barème de l'article 1647 D du code général des impôts, d'après Entreprendre.service-public.fr (fiche F23547, vérifiée le 02/04/2026) et le catalogue des délibérations CET-3-2026 de collectivites-locales.gouv.fr. Le BOFiP affiche encore le barème de 2023 (237 € à 7 349 €), et d'autres montants circulent sur des sites privés : c'est la base, pas la cotisation, et le montant voté par votre commune figure sur votre avis.
Les exonérations qui concernent le plus souvent un micro-entrepreneur
- Année de création : aucune CFE n'est due ; l'année suivante, la base est réduite de moitié. La déclaration initiale 1447-C-SD est à déposer avant le 31 décembre de l'année de création (checklist de création).
- Petit chiffre d'affaires : la cotisation minimum n'est pas due si le chiffre d'affaires ou les recettes de l'avant-dernière année, ramenés à 12 mois, ne dépassent pas 5 000 €. Cette exonération ne couvre pas la CFE calculée sur un local dont la valeur locative dépasse la base minimum.
- Artisans travaillant seuls : exonérés, l'aide du conjoint, du partenaire de Pacs, des enfants et d'apprentis de 20 ans au plus restant admise.
- Zones France ruralités revitalisation (FRR) : exonération de 5 ans, puis dégressive sur 3 ans, pour certaines entreprises créées entre le 1ᵉʳ juillet 2024 et le 31 décembre 2029, mais seulement si la commune ou l'intercommunalité l'a votée : renseignez-vous auprès de votre service des impôts des entreprises.
Sources officielles (consultées le 30/10/2026) : impots.gouv.fr, micro-entrepreneur et CFE (14/10/2026) ; dépliant CFE de la DGFiP (mars 2026) ; payer un avis de CFE (mai 2026) ; Entreprendre.service-public.fr, fiche F23547 ; BOFiP BOI-IF-CFE-20-20-40-10 (base minimum, seuil de 5 000 €) et BOI-IF-CFE-10-30-40-60 (zones FRR, 29/07/2026) ; collectivites-locales.gouv.fr.
Erreurs fréquentes
- Cocher l'ACRE dans un simulateur sans avoir vérifié son éligibilité.
- Confondre taux de cotisations et abattement fiscal, qui sert au calcul de l'impôt (voir la fiscalité par statut).
- Raisonner sur le chiffre d'affaires facturé plutôt qu'encaissé.
- Attendre un avis de CFE par courrier : il n'est disponible que dans l'espace professionnel impots.gouv.fr.
- En EURL, compter sur les dividendes pour éviter les cotisations : pour le gérant majoritaire, la part au-delà de 10 % du total capital social, primes d'émission et compte courant d'associé y est soumise.
Questions fréquentes
Quel est le taux de cotisations sociales d'un auto-entrepreneur en 2026 ?
12,3 % pour la vente de marchandises, 21,2 % pour les prestations de services BIC, 25,6 % pour les professions libérales du régime général (BNC), et 23,2 % pour les professions libérales affiliées à la Cipav.
L'ACRE s'applique-t-elle à l'EURL et à la SASU ?
Oui, si le dirigeant fait partie des publics éligibles depuis la réforme de 2026. Pour le gérant majoritaire d'EURL comme pour le président de SASU rémunéré, l'exonération atteint 25 % des cotisations pendant 12 mois tant que le revenu ne dépasse pas 75 % du PASS (36 045 € en 2026), devient dégressive jusqu'à 100 % du PASS (48 060 €) et s'annule au-delà. Ces modalités diffèrent de celles de la micro-entreprise, où l'ACRE réduit directement le taux de cotisation.
Un micro-entrepreneur paie-t-il des cotisations s'il n'a rien encaissé ?
Non. Sans chiffre d'affaires encaissé sur la période, aucune cotisation n'est due, et il n'existe pas de cotisation minimale en micro-entreprise. La déclaration à 0 € reste en revanche obligatoire à chaque échéance.