Retraité et micro-entrepreneur : ce qui change pour le cumul emploi-retraite au 1ᵉʳ janvier 2027

Tout dépend de la date à laquelle votre première pension de vieillesse de base prend effet, pas de la date à laquelle vous créez votre micro-entreprise.

La distinction entre cumul « intégral » et cumul « plafonné » disparaît pour les pensions qui débutent à partir de 2027 : seul compte votre âge au moment où vous percevez vos revenus d'activité.

Les deux âges. L'âge légal dépend de votre année de naissance ; il a été modifié au 1ᵉʳ septembre 2026 par la suspension de la réforme de 2023 (tableau par génération sur le site de l'Assurance retraite, lien en bas de page). L'âge de 67 ans est celui du taux plein automatique : la loi le définit comme l'âge légal de référence augmenté de trois ans (article L351-8 du code de la sécurité sociale), et l'Assurance retraite le chiffre à 67 ans.

L'exemple de l'Assurance retraite. Avec un seuil de 7 000 € (montant qui n'est pas encore fixé) et 10 000 € de revenus dans l'année, la retraite diminue de 1 500 € : la moitié des 3 000 € qui dépassent le seuil.

• Vous cotisez sans acquérir de droits avant 67 ans. Vos cotisations restent calculées sur votre chiffre d'affaires, au même taux (régime micro-social), mais tant que vous n'avez pas 67 ans, votre activité n'ouvre aucun nouveau droit à retraite, ni dans le régime de base ni dans les régimes complémentaires (article L161-22-1). Les trimestres que votre chiffre d'affaires permettrait de valider (seuils par activité) ne changent donc rien à votre pension avant cet âge.
• Le montant retenu pour vos revenus n'est pas encore connu. Aucune des sources officielles lues ne dit encore si l'on retiendra, pour un micro-entrepreneur, le chiffre d'affaires ou le revenu après abattement forfaitaire. La loi renvoie à un décret la façon d'apprécier les revenus d'une activité non salariée l'année où la pension prend effet.
• Vous devez informer votre caisse. Un retraité qui reprend ou poursuit une activité d'indépendant avant 67 ans en informe la caisse compétente (article L161-22, III, E). Aujourd'hui, la fiche officielle F36611 demande de le faire par écrit dans le mois qui suit la reprise, auprès de la caisse régionale (Carsat, Cnav, CGSS ou CSS).
• Toutes vos pensions doivent être prises. Après l'âge légal, la pension est suspendue si vous exercez une activité sans avoir demandé toutes vos retraites personnelles, de base et complémentaires, françaises et étrangères (article L161-22, II, 3°).
• La rupture avec l'employeur ne concerne que les salariés. Dans le texte applicable en 2027, cette condition vise l'activité salariée (ainsi que les exploitants agricoles et les fonctionnaires, chacun avec sa propre règle) : elle ne vise pas l'activité de micro-entrepreneur.

Rien ne change pour vous. Les règles actuelles, décrites par la fiche officielle F36611, continuent de s'appliquer :

• Cumul intégral, sans plafond, si vous avez atteint l'âge légal, si vous avez une carrière complète ou l'âge du taux plein, et si vous avez liquidé toutes vos pensions de base et complémentaires. L'activité de micro-entrepreneur permet alors de cotiser pour une seconde retraite.
• Cumul plafonné sinon : le total annuel de vos pensions et de vos revenus ne doit pas dépasser un plafond qui dépend de votre caisse et de la zone où vous exercez ; au-delà, la pension n'est plus versée. Les montants sont sur la fiche F36611 (lien en bas de page).

Ces règles valent aussi si votre retraite prend effet en 2026, même pour une activité poursuivie après le 1ᵉʳ janvier 2027.

1. La date d'effet de votre première pension de base : avant ou à partir du 1ᵉʳ janvier 2027, ce ne sont pas les mêmes règles.
2. Votre âge légal et la date de vos 67 ans : ils délimitent la période pendant laquelle votre pension peut être réduite.
3. Le chiffre d'affaires que vous prévoyez de réaliser chaque année jusqu'à 67 ans, à rapprocher du seuil quand le décret sera publié.
4. La demande de toutes vos pensions, de base et complémentaires, au moment du départ.
5. La déclaration de votre activité à votre caisse de retraite.

Pour une estimation à partir de votre carrière réelle, le service « Mon compte retraite » de info-retraite.fr reste la référence. Pour créer ou reprendre une micro-entreprise étape par étape, la checklist comporte une situation « retraité ».

• 09/10/2026 — création, à partir du texte de la loi et des articles du code de la sécurité sociale dans leur version applicable au 1ᵉʳ janvier 2027, lus sur Légifrance, et des pages de l'Assurance retraite, d'economie.gouv.fr et de Service-public Entreprendre. Aucun décret d'application publié à cette date.

Prochaines mises à jour : à la publication du décret qui fixe le seuil, puis de celui qui précise les revenus retenus pour une activité non salariée. Un calcul ne sera ajouté que lorsque ces deux points seront confirmés par deux sources officielles.